КБК для ЕНВД 2018

Торговый сбор – местный налог, который оплачивают организации и предприниматели, занимающиеся торговлей с использованием движимого и недвижимого имущества. Период оплаты установлен в Налоговом кодексе РФ в ст. 414.

Объекты налогообложения:

  • торговля через торговые сети (например, торговая палатка);
  • торговля через стационарные торговые сети, которые оснащены торговыми залами;
  • торговля товарами со склада;
  • торговля продукцией через стационарные торговые сети, которые не оснащены торговыми залами (кроме автозаправочных станций).

Освобождены от оплаты налога предприниматели, которые применяют Патентную систему налогообложения, а также ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Другие категории налогоплательщиков, которые не оплачивают сбор, приведены в Законе №62 «О торговом сборе» от 17.12.2014 года по городу Москве.

Налог оплачивают каждый квартал. Сроки уплаты:

Торговый сбор – фиксированный налог. Его рассчитывают на основании результатов коммерческой деятельности предприятия, а также критериев торговых мест.

Торговый сбор: КБК 2018 года

При оплате налога нужно указывать правильный код бюджетной классификации. Для этого в платежном поручении предусмотрено поле «104». Стоит учесть, что при неполном или неправильном перечислении денежных средств налогоплательщику выпишут штраф, а также будут начислять пеню за каждый день просрочки. Даже если налог был перечислен вовремя и полностью, но при этом был неправильно указан код бюджетной классификации, предприятие обяжут платить штраф. Чтобы избежать этого, необходимо уточнить назначение платежа. То есть, исправить неправильный КБК в платежке.

КБК 2018 «Торговый сбор»

Назначение платежа КБК
Обязательный сбор 182 1 05 05010 02 1000 110
Штраф 182 1 05 05010 02 3000 110
Пени 182 1 05 05010 02 2100 110

Получателем денежных средств является ФНС. Ее код «182». Отличия КБК для перечисления основного сбора, пени и штрафов будут в 14-17 знаках. Поэтому нужно быть внимательным при заполнении платежного поручения, чтобы указать правильный код бюджетной классификации.

КБК на уплату торгового сбора в 2020 году

Какие КБК по торговому сбору определены на 2020 год? Какой код бюджетной классификации указывать в поле 104 платежного поручения? Изменились ли КБК в 2020 году? Нужно ли в 2020 году платить торговый сборе где-то кроме Москвы?

Где действует в 2020 году

С 1 июля 2015 года в РФ применяется торговый сбор. Он принадлежит к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ). Он может быть установлен в любом населенном пункте по решению муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). В 2020 году торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Когда платить в 2020 году: сроки

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено, так же как и нет каких-либо форм отчетности (ст. 414 НК РФ). Рассчитанную сумму торгового сбора уплатите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). В 2020 году это следующие сроки:

Сроки уплаты торгового сбора в 2020 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020
За II квартал 2020 года Не позднее 25.07.2020
За III квартал 2020 года Не позднее 25.10.2020

Платежное поручение в 2020 году: КБК

Сумму торгового сбора в 2020 году перечисляйте по реквизитам налоговых инспекций, в которых организация поставлена на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Платежку на уплату торгового сбора в 2020 году оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если платите торговый сбор за объект недвижимости, то в платежке укажите реквизиты ИФНС по месту учета в качестве плательщика торгового сбора, а код ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности. Если же платите сбор по местонахождению организации (местожительству ИП), то укажите реквизиты налоговой инспекции, в которой состоите на учете в качестве плательщика торгового сбора. А код по ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности, который указан в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

В поле 104 платежки укажите КБК, который в 2020 году действует в целях уплаты торгового сбора. Также может потребоваться заплатить пени и штрафы, связанные с уплатой торгового сбора. По ним утверждены специальные коды бюджетной классификации. При этом заметим, что по сравнению с 2017 годом КБК на 2020 год не изменились и новых кодов не утверждалось. Приведем таблицу с актуальными кодами на уплату торгового сбора в 2020 году.

Назначение Сумма торгового сбора Пени Штраф
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (Москвы) 182 1 05 05010 02 1000 110 182 1 05 05010 02 2100 110 182 1 05 05010 02 3000 110

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году

Дивиденды, как и все доходы, полученные резидентами Российской Федерации, облагаются налогом. Соответственно, физическое лицо обязано перечислить тринадцать процентов (ставка для НДФЛ) от этих средств в казну государства. В данном материале мы рассмотрим подробности обложения дивидендов налогом, а также выясним, какие существуют КБК НДФЛ с дивидендов.

КБК НДФЛ с дивидендов

Какие проценты надо платить с доходов?

В России от полученного гражданами (резидентами) дохода в обязательном порядке «снимается» стандартная ставка в 13%. Скажем, если при найме работник подставил подпись в трудовом договоре, где оговорена заработная плата в десять тысяч рублей, то получать он будет 8 700 рублей (за вычетом 1 300 рублей как подоходного налога). Чаще всего, кандидату предлагают сумму трудового дохода уже с учётом отчислений по налогам.

При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для нижеперечисленных категорий нерезидентов:

  • безвизовых мигрантов;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
  • беженцев.

Ещё один тип доходов – прибыли, полученные от долевого участия в компании, или попросту дивиденды. В нашей стране с 2015 года они облагаются в размере 13% от получаемой суммы (ранее цифра налога составляла девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%.

Подчеркнём, резидентом России считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. В качестве исключения государство позволяет кратковременные выезды (не превышающие шести месяцев подряд), необходимые гражданам для получения образования или медицинской помощи, а также рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях. Отсутствие в стране более года без потери статуса резидента допустимо трём категориям плательщиков:

  1. Военным, находящимся на службе.
  2. Сотрудникам властных или силовых структур.
  3. Представителям органов местного самоуправления.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Понятие дивидендов

Дивиденды – это прибыль, получаемая физическими лицами, которые имеют доли в компаниях, фирмах и обществах. После того, как «чистые» деньги (после налогообложения и прочее) предприятия были подсчитаны, они разделяются между долевыми участниками. Согласно НК РФ, эти деньги не обязательно должны быть заработаны в стране – допускается и поступление из других государств.

Статья 43. Дивиденды и проценты

Дивиденды логично считаются доходом гражданина, потому облагаются соответствующим налогом. Чаще всего сумму НДФЛ от дивидендов рассчитывает и уплачивает сама компания-налоговый агент, в которой человек имеет долю. Если этого не происходит, подать декларацию обязан он сам. В частности, это касается дивидендов, выплаченных в натуральной форме. Так как невозможно удержать с них НДФЛ, компания-агент должна сообщить в инспекцию, что физическое лицо получило доходы в натурформе и о снятии с себя ответственности за уплату сбора в пользу самого физического лица-плательщика.

Дивиденды – это способ получить допзаработок

Получатели дивидендов и порядок получения

По годовым итогам все долевые собственники компании рассчитывают, что получат дополнительную прибыль. При этом владельцами долей являться могут и юрлица, и лица физические. Таким образом, у юрлиц удерживается прибыльный налог, у физлиц – НДФЛ.

В зависимости от того, как это отображается в уставе компании, раздел прибыли между участниками происходит в конкретном порядке. Самый распространенный вариант «делёжки» — от пропорции к доле. Если решено по-иному, компанию неминуемо ожидает спор с налоговой. Участники сообщества, принятые позднее остальных, согласно доле, которую они приобрели, получают выплаты.

Как происходят выплаты средств

Дивидендные выплаты отчисляются в тот момент, когда организации уже покрыла все необходимые расходы. То есть, участники получают нераспределённые деньги (к примеру, не нужные для уплаты за что-либо или для поддержания работы в эффективном состоянии). Сам факт получения дивидендов свидетельствует – бизнес работает превосходно, а управляют им разумно. То есть долевые участники должны быть заинтересованы в принесении фирмой дохода и её стабильной деятельности.

Сами по себе выплаты не могут иметь фиксированного графика. Долевые собственники или руководство фирмы решают сообща, в какое время (или с каким промежутком) дивиденды будут передаваться. Для этого устраиваются общие собрания акционеров, на которых решается большинством голосов:

  1. Какая часть прибыли будет отправлена в счёт дивидендов.
  2. Как прибыль будет поделена между «долевиками».
  3. В какой срок будут производиться выплаты.

Когда решение принято, составляется протокол, подтверждающий, что на собрании присутствовали такие-то акционеры, приняли такое-то решение и содержит их личные подписи. Надо понимать, что менять его часто или просто так нежелательно, так как оно влияет на бухгалтерию, на взаимодействие с налоговой.

Видео — Зачем выплачивать дивиденды?

Начисление НДФЛ

Выплаты по дивидендам «проводит» лицо юридическое, оно же является налоговым агентом. Поэтому в обязанности такой компании входит не только определение суммы и сроков расчёта денег, но и:

  1. Расчёт НДФЛа.
  2. Удержание суммы НДФЛа от всех «долевиков» до выплат.
  3. Создание и передача в налоговую соответствующих документов.
  4. Выплата средств в государственную казну.

Заполняя документы по дивидендам, компания-агент непременно столкнётся с КБК подоходного налога по ним. Но поскольку это произойдёт последним этапом, важно правильно всё рассчитать на этапе первом.

Начисления дивидендов

Рассмотрим на примере, как же компания проводит расчет дивидендов для вкладчиков. Господин Сергеев и госпожа Андреева создали общество с ограниченной ответственностью «Пёс и кот». Сергеев внёс в уставной капитал 60%, Андреева – 40%. За квартал они заработали сто тысяч рублей нераспределённой прибыли. Соответственно, в качестве дивидендов Андреева получит сорок тысяч рублей, Сергеев – шестьдесят тысяч.

Теперь «Пёс и кот», как агент по налогам, должен посчитать и удержать суммы НДФЛ. Согласно букве закона, ставка по подоходному налогу равна 13-ти процентам. То есть, НДФЛ для Сергеева будет равен 7 800 рублей, для Андреевой – 5 200 рублей. Названные суммы будут удержаны в пользу государство, на руки граждане получат 52 200 рублей и 34 800 рублей соответственно.

Налоговый агент «Пёс и кот» должен перечислить вышеуказанные суммы на следующий день после того, как удержал их из выплат. Чтобы это сделать, юрлицу необходимо заполнить платёжное поручение, в котором есть спецполе для указания КБК. Разберём, что это значит.

Аббревиатура КБК

Расшифровывается как код бюджетной классификации. Код – это набор неслучайных цифр, помогающих группировать средства, поступающие в казну страны. Понятие КБК было введено в 1998 году согласно Бюджетному Кодексу России. Налоговые коды существенно облегчают жизнь налоговым структурам, помогая им различать и систематизировать доходы, поступающие в бюджет. Проще стало и составление документов для плательщиков, и контрольные мероприятия для надзорных и статистических органов. Когда КБК были приняты, появилась возможность простого сопоставления данных, подсчётов и итоговых выводов.

КБК позволяют упорядочивать налоговые сборы

Коды используются лишь тогда, когда финансовые операции связаны с государственным бюджетом, то есть страна является второй стороной-участницей или адресатом платежа. Плательщики вносят КБК в соответствующие поля платёжных поручений, не только когда собираются произвести выплату, но и для возмещения штрафных санкций, наложенных из-за просрочки или неуплаты налога.

Любой код БК представляет из себя двадцать цифр и делится на основные четыре блока.

Таблица 1. Блоки КБК

Блок Состав
первый Администрирующий первый блок, по которому можно понять назначение платежа – узнать государственную структуру, в которую направляются деньги. Мы рассматриваем налог на дивиденды и платёж, соответственно, поступит в Федеральную налоговую службу РФ, код которой – 182.
Второй Второй блок говорит о разновидности отчисления, определяя: характер доходов (группы поступающих средств), что есть платёж (пошлина, уплата налогового сбора или штрафа), статью (цифра определена классификатором доходов) и элемента (то, в бюджет какого уровня предназначается отчисление – федеральный, региональный и так далее).
Третий Программный третий блок, дающий понять, что платёж – это пеня, налоговое отчисление, денежное взыскание и подобное тому.
Четвертый Последние три блока систематизируют поступающие средства по их экономическому показателю – деньги за оказание услуги, средства, изъятые принудительно приставами, налоговые доходы, средства, полученные от собственности и далее.

Совместив вышеуказанные блоки, плательщик получает цифровую непрерывную последовательность, которую он и впишет в нужное поле поручения по платежу. Конечно, вычислять и самостоятельно «собирать» кодовые последовательности гражданам не нужно. Все коды давно записаны и предоставлены в официальных документах. Найти нужный код ещё проще, спросив об этом поисковые интернет-машины. Важно уточнить год, в котором вы заполняете бумаги и ищите КБК.

За последние годы КБК для дивидендов не меняется. Двадцать цифр, которые нужно указать в документах о платеже, выглядят так: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Подведем итоги

Дивиденды, как форма дохода, служат финансовой базой для удержания и отчисления НДФЛ. Дивиденды, как заработная плата, премия и другие официальные способы получения денег, облагаются по тринадцатипроцентной ставке. Несмотря на то, что гражданин может быть трудоустроен не в компании, откуда он получает дивиденды, выплата их контролируется государством и должна произойти в любом случае – если не компаний-агентом, то самим физлицом.

Уплата налога с дивидендов фиксируется документально и переводится в государственный бюджет с использованием КБК. Код бюджетной классификации служит для облегчения отчётности и учёта поступления налоговых средств в казну страны. Плательщики налогов не испытывают сложностей, связанных с КБК, ведь это небольшая строчка, вносимая в документ единожды, рассчитывать самостоятельно её не нужно. Но, как часто бывает, это маленькое дополнение играет весомую роль – если не вписать КБК или перепутать комбинацию цифр, платёж рискует не дойти по назначению, что повлечёт за собой штраф от налоговой.

КБК для уплаты земельного налога, пени и штрафы на 2018 и 2019 год

В статье дана информация по уплате сбора за владение землей: характеристика. При оформлении квитанции по уплате пошлины в поле 104 вводится код бюджетной классификации, который указывает на вид взноса — КБК для уплаты земельного налога.

Граждане РФ, бизнесмены и владельцы российских компаний обязаны ежеквартально уплачивать сбор на землю. Налог подсчитывается нарастающим итогом, поэтому отчетный промежуток — это календарный год. Заполняя квитанцию об оплате пошлины, нужно внести в соответствующее поле КБК на земельный налог.

Основная информация по земельному налогу

Согласно гл. 31 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), сбор на землю вносят физ- и юрлица каждый квартал, заполняя соответствующую декларацию, кодированную КНД 1153005. Декларацию сдают один раз в год — до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Налоговая сумма исчисляется нарастающим периодом за каждый квартал по формуле:

НБ х СтН, где

НБ — налоговая база;

СтН — тариф сбора.

База по налогу — кадастровая цена земельной собственности, которая рассчитывается согласно законодательству РФ.

Ставка пошлины зависит от типа участка. Налоговики подразделяют последние на две категории и земле соответствует тариф:

  1. 0,3% — участки:
    • для сельхозпроизводства;
    • для жилищного строительства и инженерной инфраструктуры;
    • для строения дач, огородничества;
    • для обеспечения безопасности, размещения таможенных зон.
  2. другие виды земли.

Согласно ст. 395 гл. 31 НК РФ ФЗ № 117, налоговики распространяют преференции по сбору на федеральные и муниципальные. Некоторые виды организации вообще освобождены от уплаты пошлины.

Физлица вносят налоговые средства единожды в год — до 1 декабря отчетного. Сотрудники ФНС самостоятельно подсчитывают сумму и присылают уведомление гражданину. Организации уплачивают аванс ежеквартально, а сумму подсчитывают самостоятельно. Дата уплаты сбора устанавливается местными властями.

Согласно ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), за несвоевременную уплату сбора в налоговый бюджет накладывается штраф:

  • 20% от суммы пошлины — при первичной неумышленной неуплате;
  • 40% от суммы пошлины — за вторичное или умышленное нарушение.

Перед оплатой налоговой суммы физ- или юрлицо заполняет платежное поручение, где указывает тип платежа, зашифрованный в 20 чисел. Минфин каждый год меняет коды, в том числе КБК на налог на землю 2018 года для 2019 года. Для компаний и физлиц шифры, классифицирующие бюджетные деньги, отличаются.

В справочных материалах на ресурсах с нормативно-правовой документацией указаны шифры без указания кода администратора, который указывает на направление средств. Учитывая, что сбор на землю — земельный налог, код администратора — «182» согласно списку главных шифров администраторов доходов, который регламентируется Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), поэтому вместо первых трех цифр «000», нужно писать «182».

КБК на земельный налог для организаций в 2018–2019 году

Для компаний кодировка типа платежа отличается от определения типа оплаты физлиц. В таблице указаны КБК на земельный налог 2019 года для юридических лиц.

000 1 06 06000 00 0000 110 Земельный налог
000 1 06 06030 00 0000 110 Земельный налог с организаций
000 1 06 06031 03 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
000 1 06 06032 04 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
000 1 06 06032 11 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
000 1 06 06032 12 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
000 1 06 06033 05 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
000 1 06 06033 10 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
000 1 06 06033 13 0000 110 С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК на земельный налог для физлиц 2018–2019

Федеральная налоговая служба изменила шифры, определяющие вид оплаты по земельному сбору, в 2018 году. Теперь КБК на земельный налог 2019 года для физических лиц выглядят как в нижеуказанной таблице. Эти шифры действительны и для индивидуальных предпринимателей.

000 1 06 06040 00 0000 110 Земельный налог с физических лиц
000 1 06 06041 03 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
000 1 06 06042 04 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
000 1 06 06042 11 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
000 1 06 06042 12 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
000 1 06 06043 05 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
000 1 06 06043 10 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
000 1 06 06043 13 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

Федеральная налоговая служба изменила шифры, определяющие вид оплаты по земельному сбору, в 2018 году. Теперь КБК на земельный налог 2019 года для физических лиц выглядят как в нижеуказанной таблице. Эти шифры действительны и для индивидуальных предпринимателей.

000 1 06 06040 00 0000 110 Земельный налог с физических лиц
000 1 06 06041 03 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
000 1 06 06042 04 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
000 1 06 06042 11 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
000 1 06 06042 12 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
000 1 06 06043 05 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
000 1 06 06043 10 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
000 1 06 06043 13 0000 110 С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

Неверный КБК по земельному налогу — некритичная ошибка

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), неверное указание КБК в платежке — некритичная ошибка, которая не приведет к неуплате платежа. По российскому законодательству, исправить недочет можно, написав заявление на уточнение оплаты, которое направляется в налоговую инспекцию. Регламентированного формата заявки не существует, поэтому запрос пишется в свободной форме. В заявлении указывают:

  • сведения о платежке с ошибкой: дата, номер, сумма, название сбора;
  • информация о реквизите — КБК, или поле «104».

К заявке прикрепляют копию квитанции и относят налоговикам. Налоговая, в свою очередь, рассматривает заявление на протяжении 5 рабочих дней, а затем уведомляет о решении. Также налоговики вправе сверить информацию по платежу со своими сведениями по полученным средствам.

Пример заявления на уточнение оплаты при неправильном введении шифра бюджетной классификации:

КБК для уплаты земельного налога — важный элемент в заполнении платежного поручения, но ошибка в реквизите не критичная. Несмотря на это, лучше своевременно отслеживать обновленные коды, чтобы не тратить время на уточнение оплаты налоговых средств.

ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН | НПД | | Организации | Предприниматели | с работниками | без работников | Граждане

В наших таблицах вы найдете КБК, необходимые для правильного заполнения поля 104 платежек на перечисление налогов/взносов в 2018 году.

КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

КБК: страховые взносы-2018

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1%-ные взносы*

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2018 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК 182 1 01 01080 01 1000 110

КБК: пени

По общему правилу при уплате пени 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 2013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 2110 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 2110 160

КБК-страховые взносы (старые периоды)

Если вам надо перечислить в ИНФС взносы на ОПС, ОМС или ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то перечисляются они на КБК, отличные от «свежих» КБК:

Вид страхового взноса КБК (для взноса) КБК (для пени) КБК (для штрафа
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 3000 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1000 160 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 3000 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1011 160 182 1 02 02101 08 2011 160 182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 2011 160 182 1 02 02103 08 3011 160

Правда, КБК для допвзносов на ОПС за периоды, истекшие до 01.01.2017, такие же, как для периодов начиная с 01.01.2017.

КБК для уплаты ЕНВД для ИП и юридических лиц

НАЛОГ КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для уплаты пени по ЕНВД для ИП и юридических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц пени 182 1 05 02010 02 2100 110
проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

Пояснения по КБК для уплаты «вмененки»

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Расчет ЕНВД для уплаты

Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

ЕНВД-2016

2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
  3. Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.

Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.

Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.

Индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), и которые добровольно перешли на этот спецрежим, должны уплачивать ЕНВД в порядке и сроки, которые предусмотрены в ст. 346.42 НК РФ. О сроках уплаты налога в 2019 году и КБК для перечисления ЕНВД предпринимателями расскажем в нашей консультации.

Сроки уплаты ЕНВД за 2019 год

ЕНВД уплачивается предпринимателями (как и организациями) ежеквартально. Уплатить налог за истекший квартал нужно не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Сказанное означает, что за налоговые периоды 2019 года ЕНВД нужно перечислять в следующие сроки:

ЕНВД уплачивается предпринимателями по месту постановки на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика спецрежима.

ЕНВД (КБК): на какой КБК платить ЕНВД предпринимателям?

При уплате ЕНВД в платежном поручение необходимо указать КБК, соответствующий данному виду налога. При этом КБК по ЕНВД для ИП в 2019 по сравнению с применяемыми в 2018 году не изменились.

При указании КБК в платежном поручении на уплату ЕНВД нужно разграничивать, уплачивается ли собственно налог или же пени или штраф по нему, поскольку 14-17 разряды КБК зависят от типа платежа:

Тип платежа по ЕНВД КБК
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени 182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Если в КБК была допущена ошибка

Если при уплате ЕНВД налогоплательщик допустил ошибку, повторно платить эту же сумму не придется. Ведь даже при ошибке в КБК налог, пени или штраф будут зачислены в бюджетную систему РФ, если в платежке при этом верно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (п. 4 ст. 45 НК РФ). Для уточнения платежа налогоплательщику достаточно направить в инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать, какой КБК считать правильным, и приложить к нему копию первоначально отправленного платежного поручения с ошибкой.