Налоговый вычет при покупке дома с участком

Содержание

Как получить налоговый вычет при покупке дома?

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность получить налоговую льготу при покупке недвижимости. В частности – за приобретение жилого дома. Ниже мы расскажем о том, как получить налоговый вычет при покупке дома, на каких условиях и в каком размере он предоставляется.

Условия возврата подоходного налога

Льгота за покупку дома относится к категории имущественных вычетов и детально прописана в статье 220 Налогового кодекса.

Она позволяет налогоплательщику снизить уровень дохода, который подлежит налогообложению, тем самым сэкономить часть средств. Имущественный вычет предоставляется только на жилой дом, то есть должно быть документальное подтверждение того, что в приобретенной недвижимости могут зарегистрироваться жильцы.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется по требованию. При этом заявитель обязательно должен:

  • быть налоговым резидентом РФ;
  • отчислять НДФЛ со своих доходов;
  • обладать правоустанавливающими документами на дом;
  • приобрести жилье не у близких родственников.

К близким родственникам относятся жена, родители, неполнородные и полнородные братья и сестры, а также опекуны и подопечные. То есть получить вычет за покупку дома у родственников жены или друзей – можно. А у собственных близких родственников – нет.

При этом получение льготы становится возможным по нескольким статьям расходов, но в пределах лимита, о котором поговорим ниже:

  1. Покупка дома.
  2. Приобретение земли с целью постройки жилого дома.
  3. Расходы на покупку стройматериалов и некоторых видов ремонтных работ.
  4. Проценты по ипотеке на дом.
  5. Рефинансирование целевого кредита на дом в другой финансовой организации.

Как получить, если куплен с земельным участком?

Когда покупают земельный участок с домом, получить льготу за землю можно в том случае, если в договоре она прописана отдельным объектом недвижимости.

Сам вычет оформляется в общем порядке, однако при себе необходимо иметь правоустанавливающие документы на участок.

Если была куплена только земля для постройки дома в будущем, то подать заявку на льготу можно будет лишь после того, как дом будет возведен и на него будет зарегистрировано право собственности. Данный имущественный вычет не ограничен сроками давности.

Возможность получить вычет за земельный участок появилась с января 2010 года. Поэтому заявить на вычет могут только те, кто купил землю после этой даты.

Ипотека

При оформлении ипотеки важно целевое назначение кредита. При этом сначала налогоплательщик получает вычет за покупку недвижимости, а потом уже – за погашенные проценты. Для процентов с ипотеки под дом установлен дополнительный лимит в 3 млн. рублей. Однако имейте в виду: оформить льготу за проценты можно только один раз в жизни, в то время как получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах установленного лимита.

Лимит и размеры возврата НДФЛ

Поговорим о том самом лимите, который существует для имущественного вычета. Начнем с того, что размер непосредственно выплаты одинаков для всех – он составляет 13% от вычета. Ну, а сам вычет – это и есть сумма понесенных расходов.

То есть получить к выплате налогоплательщик сможет 13% от затрат на покупку дома. Однако и тут есть нюансы:

  1. Сумма не должна превышать отчислений НДФЛ, иначе вычет будут частично переноситься на другие годы.
  2. Установленный лимит для имущественного вычета – 2 млн. рублей.

Наличие лимита означает, что вы не можете получить больше 260 000 рублей (это 13% от 2 млн. рублей), даже если дом стоит больше. Ну и дополнительно предоставлен лимит 3 млн. рублей на проценты для тех, кто с целью покупки дома оформил ипотеку.

С 2014 года были внесены изменения в законодательство, которые коснулись и имущественного вычета:

  • В случае с долевой собственностью каждый получает вычет непосредственно с суммы его расходов. Подтверждать их нужно квитанциями об оплате, распиской (составленной от руки) или заключенным договором. Это не относится к созаемщикам-супругам. В их случае имущество априори считается общим, поэтому право на полный вычет будет у каждого супруга вне зависимости от долей и от того, кто конкретно выступал плетельщиком по квитанциям.
  • Лимит в 2 млн. теперь применим к каждому собственнику дома, а не к объекту в целом. Это позволяет с одной покупки получить больше. Если ранее, к примеру, дом стоимостью 4 млн. принадлежал двум хозяевам, они могли получить общий вычет 260 000 рублей. А теперь допустимо получение вычета по 260 000 на каждого из них (исходя из стоимости дома).
  • Лимит на вычет по ипотеке (3 млн. руб.) тоже появился с 2014 года. До этого ограничений не было. При этом вернуть вычет за проценты можно разово, а получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах лимита. То есть если вы, к примеру, купили дом стоимостью 1 млн. рублей, то на протяжении жизни имеете возможность подавать вычеты за иные покупки недвижимости, имея в запасе миллион, который «не добрали» до лимита при покупке первого дома.

Какие документы нужны для получения?

Пакет документов разнится в зависимости от того, каким путем налогоплательщик будет оформлять вычет, но список основных бумаг выглядит так:

  • Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  • Копия договора купли-продажи.
  • Квитанции и чеки, подтверждающие траты.
  • Заявление о распределении вычета между супругами, если дом куплен в браке.
  • Заявление на получение льготы с указанием реквизитов счета, куда будут перечислены деньги.
  • В случае возврата процентов по ипотеке, необходимо приложить еще и график платежей, кредитный договор с финансовым учреждением, справку из банка об уплате процентов.
  • Когда претендент на возврат подоходного налога оформляет заявление в ФНС, потребуется справка 2-НДФЛ, подтверждающая его доходы, а также заполненная декларация 3-НДФЛ.

Где можно оформить?

Есть два способа подать заявку на получение льготы:

  1. Через ФНС по месту регистрации.
  2. По месту работы в бухгалтерию.

Обращение в ФНС также можно осуществить различными способами:

  • лично;
  • послать документы почтой;
  • через портал государственных услуг.

Опытные налогоплательщики отмечают, что при личном визите в ФНС больше шансов на то, что инспектор сразу просмотрит бумаги и подскажет, где исправить недочеты.

А если они есть и вы отправили документы почтой, обратно их вернут вам не так уж и скоро, поэтому будет потеряно время.

После проверки документов (а она длится три месяца) в случае положительного ответа деньги зачислят на указанный в заявлении счет в течение месяца. Подать документы в налоговую службу можно не ранее, чем с начала нового налогового периода – то есть в следующем после покупки дома году. Но есть и преимущество: если вычет не превышает отчислений НДФЛ, на счет вы получите сразу всю сумму.

Немного иная ситуация в оформлении через работодателя. Во-первых, все равно сначала следует пойти в ФНС и взять уведомление о возможности получить имущественный вычет. При этом опять будут проводить проверку, чтобы действительно подтвердить право налогоплательщика на получение льготы. Когда уведомление будет на руках, с ним и прочими документами следует обратиться в бухгалтерию.

Преимущество данного варианта в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление и начать получать средства можно когда угодно. А вот получить сразу большую сумму не получится. При таком варианте оформления просто продолжают начислять последующие зарплаты без удержания НДФЛ. И так продолжается до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если по какой-то причине сотрудник перестает получать доход на работе, ему понадобится обращаться в ФНС для перерасчета льготы.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета за покупку дома с земельным участком на видео ниже:

В завершение статьи можно сделать выводы, что получить имущественный вычет можно не только за дом, но и за траты на его постройку, на некоторые ремонтные работы, а также за уплату части процентов в случае покупки дома в ипотеку. При этом получить льготу может каждый владелец недвижимости, но в рамках установленного лимита.

Вопрос: В 2014 году гражданин приобрел земельный участок и без разрешения построил на нем дом. Земельный участок, на котором построен жилой дом, предоставлен для личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок). Дом построен в октябре 2015 года, разрешение на строительство не оформлялось, на кадастровый учет дом не поставлен. Можно ли оформить указанный дом в собственность? Если да, то каков порядок такого оформления? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2016 г.)

В 2014 году гражданин приобрел земельный участок и без разрешения построил на нем дом. Земельный участок, на котором построен жилой дом, предоставлен для личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок). Дом построен в октябре 2015 года, разрешение на строительство не оформлялось, на кадастровый учет дом не поставлен.

Можно ли оформить указанный дом в собственность? Если да, то каков порядок такого оформления?

Согласно п. 1 ст. 263 ГК РФ собственник земельного участка может возводить на нем здания и сооружения, осуществлять их перестройку или снос, разрешать строительство на своем участке другим лицам. Эти права осуществляются при условии соблюдения градостроительных и строительных норм и правил, а также требований о целевом назначении земельного участка (п. 2 ст. 260 ГК РФ). Аналогичные положения содержатся в пп. 2 п. 1 ст. 40 Земельного кодекса РФ.

Если иное не предусмотрено законом или договором, собственник земельного участка приобретает право собственности на здание, сооружение и иное недвижимое имущество, возведенное или созданное им для себя на принадлежащем ему участке. Последствия самовольной постройки, произведенной собственником на принадлежащем ему земельном участке, определяются ст. 222 ГК РФ (п. 2 ст. 263 ГК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 25.3 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее — Закон N 122-ФЗ) основаниями для государственной регистрации права собственности на создаваемый или созданный объект недвижимого имущества, если для строительства, реконструкции такого объекта недвижимого имущества в соответствии с законодательством РФ не требуется выдача разрешения на строительство, а также для государственной регистрации права собственности гражданина на объект индивидуального жилищного строительства*(1), созданный на земельном участке, расположенном в границе населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), являются:

документы, подтверждающие факт создания такого объекта недвижимого имущества и содержащие его описание;

правоустанавливающий документ на земельный участок, на котором расположен такой объект недвижимого имущества.

Представление правоустанавливающего документа на указанный земельный участок не требуется в случае, если право заявителя на этот земельный участок ранее зарегистрировано в установленном Законом N 122-ФЗ порядке.

Согласно п. 4 ст. 25.3 Закона N 122-ФЗ документом, который подтверждает факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, расположенном в границах населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), и содержит описание такого объекта индивидуального жилищного строительства, является разрешение органа местного самоуправления на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию. До 1 марта 2018 года разрешение на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию не запрашивается, правоустанавливающий документ на земельный участок является единственным основанием для государственной регистрации прав на такой объект индивидуального жилищного строительства.

Таким образом, до 1 марта 2018 года единственным основанием для государственной регистрации права собственности на индивидуальный жилой дом, возведенный на земельном участке, расположенном в границах населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), является правоустанавливающий документ на земельный участок. Предоставления разрешения на строительство дома для регистрации права собственности не требуется.

Вместе с тем, принимая во внимание, что в рассматриваемой ситуации жилой дом не поставлен на кадастровый учет в качестве объекта недвижимости и был возведен без оформления разрешения на строительство, полагаем необходимым обратить внимание на следующее.

В соответствии с п. 1.2 ст. 20 Закона N 122-ФЗ не допускается осуществление государственной регистрации права на объект недвижимого имущества, который не считается учтенным в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» (далее — Закон N 221-ФЗ).

Статьей 22 Закона N 221-ФЗ предусмотрено, что государственный кадастровый учет вновь возведенного объекта капитального строительства осуществляется на основании заявления о кадастровом учете, а также технического плана здания.

Согласно ч. 8 ст. 41 Закона N 221-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 361-ФЗ, норма вступила в силу 4 июля 2016 г.) сведения о здании — объекте индивидуального жилищного строительства, за исключением сведений о местоположении такого объекта недвижимости на земельном участке, указываются в техническом плане на основании представленных заказчиком кадастровых работ разрешения на строительство, проектной документации такого объекта недвижимости при ее наличии либо декларации об объекте недвижимости*(2) в случае отсутствия проектной документации.

Таким образом, сведения о здании — объекте индивидуального жилищного строительства указываются в техническом плане либо на основании разрешения на строительство и проектной документации такого здания, либо в случае отсутствия проектной документации на основании разрешения на строительство и декларации об объекте недвижимости.

В случае представления в целях осуществления государственного кадастрового учета заявления и технического плана здания — объекта индивидуального жилищного строительства, подготовленного без использования разрешения на строительство такого объекта, в том числе при отсутствии в приложении копий указанных документов, орган кадастрового учета на основании п. 5 ч. 2 ст. 26 Закона N 221-ФЗ вправе приостановить осуществление государственного кадастрового учета объекта индивидуального жилищного строительства (смотрите письмо Министерства экономического развития РФ от 9 сентября 2016 г. N Д23и-4285, апелляционное определение Московского городского суда от 16 декабря 2014 г. N 33-40601/14).

Общие правила, определяющие порядок выдачи разрешения на строительство, установлены ст. 51 Градостроительного кодекса РФ (далее — ГрК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 51 ГрК РФ разрешение на строительство представляет собой документ, подтверждающий соответствие проектной документации требованиям градостроительного плана земельного участка и дающий застройщику право осуществлять строительство, реконструкцию объектов капитального строительства.

В силу ч. 2 ст. 51 ГрК РФ строительство, реконструкция объектов капитального строительства осуществляются на основании разрешения на строительство, за исключением случаев, предусмотренных ч. 17 ст. 51 ГрК РФ. Отметим, что строительство и реконструкция объектов индивидуального жилищного строительства под действие названной нормы не подпадают. Иными словами, для строительства индивидуального жилого дома получение разрешения на строительство является обязательным (смотрите письмо Министерства экономического развития РФ от 9 сентября 2016 г. N Д23и-4285).

По общему правилу разрешение на строительство выдается органом местного самоуправления по месту нахождения земельного участка (ч. 4 ст. 51 ГрК РФ). Для этого застройщик направляет в орган местного самоуправления заявление о выдаче разрешения на строительство, к которому прилагаются: правоустанавливающие документы на земельный участок; градостроительный план земельного участка; схема планировочной организации земельного участка с обозначением места размещения объекта индивидуального жилищного строительства (ч. 9 ст. 51 ГрК РФ).

С учетом изложенного для постановки жилого дома на кадастровый учет, без которого не допускается осуществление государственной регистрации права на объект недвижимого имущества, следует обратиться в Росреестр с соответствующим заявлением, вместе с которым необходимо представить технический план дома, имеющий в качестве обязательных приложений разрешение на строительство, полученное в органах местного самоуправления по месту нахождения земельного участка, и проектную документацию на жилой дом либо в случае отсутствия проектной документации декларацию об объекте недвижимости.

Следует также подчеркнуть, что в рассматриваемой ситуации жилой дом, возведенный без получения на это необходимых разрешений, является самовольной постройкой (п. 1 ст. 222 ГК РФ). Согласно п. 2 ст. 222 ГК РФ лицо, осуществившее такую самовольную постройку, не приобретает на нее право собственности. В то же время Гражданский кодекс РФ, устанавливая в числе прочего правовой режим объектов, являющихся самовольными постройками, закрепляет в качестве способа легализации этих объектов в гражданском обороте признание права собственности на них в судебном порядке (а в предусмотренных законом случаях — в ином установленном законом порядке), что является допускаемым законом основанием для осуществления последующей государственной регистрации прав на соответствующие объекты (абз. 4 п. 3 определения Конституционного Суда РФ от 27 сентября 2016 г. N 1748-О).

Согласно разъяснениям, данным в п. 26 совместного постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 10/22 от 29 апреля 2010 г., суд при рассмотрении иска о признании права собственности на самовольную постройку устанавливает, допущены ли при ее возведении существенные нарушения градостроительных и строительных норм и правил, создает ли такая постройка угрозу жизни и здоровью граждан, предпринимало ли лицо, создавшее самовольную постройку, надлежащие меры к ее легализации, в частности к получению разрешения на строительство, а также правомерно ли отказал уполномоченный орган в выдаче такого разрешения.

Если иное не установлено законом, иск о признании права собственности на самовольную постройку подлежит удовлетворению при установлении судом того, что единственным признаком самовольной постройки является отсутствие разрешения на строительство, к получению которого лицо, создавшее самовольную постройку, предпринимало меры. В этом случае суд должен также установить, не нарушает ли сохранение самовольной постройки права и охраняемые законом интересы других лиц и не создает ли угрозу жизни и здоровью граждан.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации в качестве меры легализации самовольно построенного жилого дома полагаем возможным предложить обратиться в орган местного самоуправления по месту нахождения земельного участка за выдачей разрешения на строительство с приложением необходимого (полного) пакета документов, предусмотренных ч. 9 ст. 51 ГрК РФ, после получения разрешения на строительство заказать у кадастрового инженера изготовление технического плана дома (ч. 1 ст. 35, ст.ст. 36, 37 Закона N 221-ФЗ) и подготовить декларацию об объекте недвижимости, по готовности указанных документов обратиться в Росреестр с заявлением о постановке жилого дома на кадастровый учет, к заявлению приложить технический план жилого дома с приложениями — разрешением на строительство и проектной документацией на дом при ее наличии либо декларацией об объекте недвижимости в случае отсутствия проектной документации.

В соответствии с абз. 9 п. 2 ст. 16 Закона N 122-ФЗ заявление о государственной регистрации прав и иные документы, необходимые для государственной регистрации прав, могут быть представлены одновременно с заявлением о государственном кадастровом учете.

С учетом этого для упрощения процедуры регистрации заявление о государственной регистрации права собственности на жилой дом и необходимые для этого документы могут быть представлены в регистрирующий орган одновременно с заявлением о государственном кадастровом учете дома и необходимыми для этого документами.

В случае отказа органа местного самоуправления в выдаче разрешения на строительство право собственности на самовольную постройку может быть признано в судебном порядке (смотрите решение Мотовилихинского районного суда г. Перми от 11 ноября 2016 г. по делу N 2-5320/2016, решение Шпаковского районного суда Ставропольского края от 12 октября 2016 г. по делу N 2-2878/2016, решение Ачинского городского суда Красноярского края от 27 октября 2016 г. по делу N 2-4540/2016).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Глебов Валерий

Ответ прошел контроль качества

13 декабря 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

————————————————————————

*(1) Под объектом индивидуального жилищного строительства согласно п. 2 ст. 49 Градостроительного кодекса РФ понимаются отдельно стоящие жилые дома не более трех этажей, предназначенные для проживания одной семьи.

*(2) Форма декларации об объекте недвижимости приведена в Приложении N 1 к приказу Минэкономразвития России от 13 декабря 2010 г. N 628.

Как получить возврат подоходного налога при покупке дома

Существует несколько способов, с помощью которых удается стать собственником жилья – квартиры или отдельного дома. Можно приобрести заветные квадратные метры, выбрав подходящий вариант на вторичном рынке, заключить договор долевого участия и стать обладателем квартиры в новостройке, самостоятельно построить отдельный дом либо стать собственником через заключение договора купли-продажи и получить право на налоговый вычет при покупке дома. Эта возможность предусмотрена ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Возврат уплаченной суммы налога на доходы физических лиц (в пределах предусмотренной законодательством суммы) доступен для налоговых резидентов России. Получаемые ими в качестве дохода денежные средства должны облагаться 13-процентной ставкой.

На эту льготу не имеют права физические лица, не имеющие налогооблагаемого дохода. Это относится к любой из перечисленных категорий:

  • не имеющим официального места работы с белой зарплатой;
  • получающим пособие по безработице;
  • индивидуальным предпринимателям;
  • неработающим пенсионерам;
  • проживающим на территории нашей страны менее 183 дней в году.

Важно! Женщины, находящиеся в декретном отпуске, могут воспользоваться своим правом после возвращения на работу.

При оформлении недвижимости на ребенка, не достигшего совершеннолетия, закон разрешает воспользоваться правом получения вычета его родителям или законным опекунам. Главное, чтобы они были гражданами России, постоянно проживающими на территории страны и имели доход, облагаемый налогом по стандартной ставке.

А вот сделка, проведенная между близкими родственниками (родители продали жилье детям или договор был оформлен между братьями-сестрами), не повлечет за собой приятных последствий в виде возврата подоходного налога.

Во всех случаях требуется, чтобы на улучшение жилищных условий била потрачены собственные средства налогоплательщика или выданные банком как кредит именно на эти цели. Если человек вложил в строящийся дом финансы, выданные в рамках потребительского кредитования, на имущественные преференции он может не рассчитывать.

Максимальный размер вычета

Налогоплательщики имеют право вернуть 13% от суммы тех затрат, которые они фактически понесли, тем или иным способом приобретая жилье в собственность. Можно получить:

  • имущественный вычет при покупке дома или его части, а также при самостоятельном возведении жилого помещения (это же относится к приобретению земельного участка для индивидуального строительства дома);
  • возврат денежных средств, затраченных на погашение процентов по ипотеке;
  • вычет на сумму выплаченных процентов при заключении договора перекредитования.

Если вы покупаете жилой дом, общую стоимость можно пополнить суммой понесенных после этого расходов на ремонт, включая обеспечение газо- и водоснабжением. Однако необходимость проведения дополнительных работ должна быть указана в заключаемом договоре купли-продажи.

Вернуть можно 13% финансовых средств, которые были уплачены при приобретении готового жилья или затрачены на его возведение. Но эта сумма имеет ограничение. Компенсационные выплаты будут начисляться только до достижения суммы покупки 2 млн. руб. Соответственно, закон ограничил максимальный размер вычета цифрой 260000 рублей. Это как раз 13 процентов от двух миллионов.

Если супруги стали совместными собственниками жилья, право на налоговое послабление (при наличии всех установленных условий) возникает у каждого из них. В этом случае общий возврат на семью будет составлять 520 тысяч рублей.

Когда необходимо возместить уплату процентов, начисляемых в рамках заключенного для приобретения жилья, его строительства или покупки земли под ИЖС кредитного договора, правила будут немного иными.

Максимальный размер денежной суммы, которая будет принята за основание для подсчета объема предстоящей льготы – 3 млн. руб. 13 процентов составляет 390 тысяч рублей. Правда, такие параметры установлены только для договоров, заключенных после 1 января 2014 года.

Документы для возврата подоходного налога при покупке дома

Чтобы получить налоговый вычет при покупке частного дома, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Предварительно требуется собрать весь комплект необходимых для этого документов.

Самый первый шаг – заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за полный календарный год. Без нее любые расчеты невозможны. Для получения права на вычет достаточно заполнить 7 соответствующих листов. Максимально возможный временной промежуток для подачи декларации – три предыдущих года. К ней необходимо приложить несколько заявлений:

  • о том, что заявитель, купивший жилой дом, желает воспользоваться имущественным вычетом;
  • о том, что требуется перечислить возврат излишне уплаченного налога на указанный банковский счет;
  • о том, как именно должны быть перераспределены суммы, если речь идет о супружеской паре.

Также перед визитом в налоговую инспекцию требуется запастись оригиналами справок по форме 2-НДФЛ, выдаваемых в бухгалтерии работодателя. Если человек имеет несколько источников официального дохода, надо предоставить справки по их количеству.

Пакет документов необходимо дополнить копиями:

  • паспорта гражданина РФ – откопировать следует все заполненные страницы;
  • договора купли-продажи, на основании которого заявитель стал собственником жилого дома;
  • акта приема-передачи – он обычно подписывается в момент совершения сделки;
  • свидетельства о государственной регистрации – именно после этого собственник вступает в свои права.

В случае приобретения дома в браке необходимо приложить к собранным документам свидетельство о заключении брачного союза. При наличии несовершеннолетних детей нужно приложить копии свидетельства о рождении.

Ксерокопии документов должны быть четкими, хорошо читаемыми. Их нотариальное заверение не требуется. Паспорт российского гражданина нужно будет предъявить лично.

При желании можно воспользоваться другим вариантом и получить вычет непосредственно через работодателя. В этом случае с начисленной заработной платы не будет минусоваться НДФЛ, она станет выплачиваться в полном объеме. К собранному пакету документов придется добавить специальное уведомление, полученное у специалистов налоговой службы.

Порядок получения налогового вычета при покупке дома

Существующий алгоритм возврата НДФЛ при покупке дома детально прописан в ст. 220 Налогового Кодекса. Получить такую льготу можно приобретая дом или коттедж с земельным участком, на котором он расположен. Максимальный объем суммы, с которой возможно возвращение денежных средств, стандартен: 2 миллиона рублей.

Возврат налога при покупке дома с земельным участком оформляется в том месте, где проживает заявитель. Вычетом можно воспользоваться несколько раз, пока возвращенная сумма не достигнет потолка, установленного законодателем. Такая возможность появилась после 1 января 2014 года – до этого допускалось воспользоваться вычетом только за один объект приобретенной недвижимости. Налоговый Кодекс разрешает приобретать не только полноценный коттедж, но и недостроенное жилое строение, долю в доме или построить дом с нуля.

Воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, можно возместить расходы:

  • на покупку строительных материалов;
  • на оплату работ по отделке и подводу коммуникаций;
  • на разработку проектно-сметной документации.

Возвращаем налог через инспекцию

Чтобы получить вычет за покупку земельного участка, на котором расположен дом, или на приобретение земли под ИЖС, нужно иметь на руках правоустанавливающие документы. Далее все идет в обычном порядке. Максимально возможная сумма, с которой будет возвращен 13-процентный налог, останется той же самой. Возврат можно оформить с 2 млн. руб.

Пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет:

  1. Когда закончится налоговый период, равный календарному году, подать декларацию 3-НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно на сайте ФНС — для этого предусмотрена специальная программа. После заполнения интуитивно понятной электронной формы документ можно распечатать.
  2. Документально подтвердить расходы на покупку дома. Указанные сведения могут быть подтверждены банковскими документами, распиской продавца, выданной при оформлении договора купли-продажи, самим договором, если в нем зафиксирована стоимость домовладения, свидетельством о праве собственности (выпиской из ЕГРН).
  3. Написать специальное заявление по образцу. Заполнить бланк несложно.

Приняв установленный пакет документов, специалисты налогового органа будут проводить камеральную проверку. Если все в порядке, после окончания трехмесячного периода с момента подачи заявления финансовые средства будут перечислены на указанный заявителем банковский счет.

Возвращаем налог через работодателя

Существует и другой путь реализации права на имущественный вычет – по месту работы. Он отличается тремя положительными нюансами:

  • для работодателя это решение не влечет за собой дополнительные расходы;
  • работник не ждет окончания года, а получает выплату вне зависимости от периода времени;
  • проверка документов идет ровно 30 дней.

При выборе этого варианта, подавая заявление в налоговой инспекции, необходимо в нем указать, на какую именно сумму желательно оформление налогового вычета, а также дополнить информацию сведениями о работодателе. Если их несколько, то и выплаты могут производиться сразу во всех.

Спустя период проверки заявителю выдается специальное уведомление. В нем указано, в какой конкретной организации он будет пользоваться правом на получение вычета. Оригинал этого документы нужно приложить к написанному в свободной форме заявлению и отнести в бухгалтерию. С этого момента работник будет получать заработную плату без удержания из нее налога 13% – в пределах положенной суммы.

Налоговый вычет при покупке частного дома в ипотеку

При использовании кредитных средств покупатель дома имеет право не только на возврат налога с истраченных на приобретение жилья 2 миллионов рублей, но и возврат части внесенных процентов по ипотечному займу. Конкретный лимит предоставляется в размере 3 млн руб. Именно с этой суммы можно возвратить 13 процентов. Если период кредита длительный, есть вероятность, что потолок будет достигнут.

Важно! Налоговый вычет в случае приобретения дома в ипотеку, в части, касающейся процентов по кредиту, может быть предоставлен только один раз. Не имеет значения, полностью ли исчерпан установленный лимит.

Относительно самого построенного дома (как и земельного участка, на котором он расположен), при неполном использовании имущественного вычета положенный остаток можно будет получить в дальнейшем – при обзаведении другими объектами недвижимости.

Если получилось, что у получателя вычета образовался временный период безработицы, и отсутствовали доходы, которые подлежали налогообложению по 13-процентной ставке, не возбраняется возобновление права на вычет после того, как они снова появились.

У имущественного вычета на приобретение дома отсутствует срок давности. Заявить о своем желании воспользоваться им можно и спустя десятилетия. Однако налог, который следует возвратить, будет рассчитан исходя из последних трех лет перед годом подачи заявления.

Можно ли получить налоговый вычет при продаже дома

При реализации находящегося в собственности жилья продавец также имеет право получить налоговый вычет за дом с земельным участком. Фактически договор купли-продажи подразумевает получение продавцом прибыли. С полученной суммы необходимо заплатить налог.

Однако существуют основания, в соответствии с которыми можно снизить его сумму, воспользовавшись налоговым вычетом. Окончательные цифры будут зависеть от того, в течение какого периода времени объект недвижимости находился в собственности у продавца:

  1. Если длительность этого периода меньше трех лет, то и налогооблагаемая сумма сможет уменьшиться максимум на миллион рублей. А с остатка заплатить налог все же придется.
  2. Если дом находился в собственности более 3-летнего периода, продавец имеет право абсолютно не платить налог на вырученные за него средства.

В случае совместной или общей долевой собственности сумма вычета распределяется между всеми. Она может быть как пропорциональна размеру долей, так и зависеть от достигнутых собственниками договоренностей.

Трехлетний срок исчисляется с момента получения свидетельства о том, что право на жилье зарегистрировано. Вычетом при продаже дома можно пользоваться неограниченное количество раз, но не более одного раза в год.

Возврат налога при покупке квартиры, дома или земельного участка – налоговый вычет 2019

Далеко не многие граждане знают о том, что есть возможность не только платить государству, но и получать с него деньги. Речь пойдет о возврате налога при покупке квартиры, дома или земельного участка, что регламентируется ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Этот вычет является стимулирующей мерой, благодаря которой граждане могут улучшить свои жилищные условия. Важным условием получения налогового вычета является официальное трудоустройство или официальная деятельность (для ИП), т.е. уплата подоходного налога, который перечисляется всеми работодателями за своих наемных работников или предпринимателями самостоятельно в соответствии с текущим законодательством РФ.

Возврат НФДЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка составляет 13%, но не более 260 000 рублей. Аналогичные действия можно провести для возврата ипотечных процентов, но в данном случае процедура будет несколько сложнее.

При каких условиях можно осуществить процедуру возврата налога на доход физических лиц при покупке жилья?

Налоговый вычет можно использовать при следующих условиях:
– приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
– приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
– расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
– расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
Есть несколько условий, при которых налоговый вычет получить нельзя:
– при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
– если жилье было приобретено за счет средств работодателя, средств материнского капитала или бюджетных средств;
– если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.

Важный материал: как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке

Возврат налогов – какой размер налогового вычета можно получить?

Сумма, которую вы можете вернуть в качестве налогового вычета зависит от двух параметров. Первое – та сумма, которая была потрачена на улучшение жилищных условий. Второе – объем денежных средств, выплаченных вами в качестве налога на доход физических лиц государству.

Есть еще несколько важных нюансов, которые стоит учитывать при осуществлении процедуры возврата налога при покупке жилья:

1. В общей сложности возврат осуществляется не более 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка, но максимальная стоимость имущества для вычета не должна превышать 2 000 000 рублей (1 000 000 для жилья, купленного до 2008 года). Если сумма сделки была более 2 000 000 рублей, то это вовсе не значит, что вы не сможете получить налоговый вычет. Это значит, что сумма возврата налога будет не более 260 000 рублей.

2. Возврат налога за год составляет не более той суммы, которую за этот год вы перечислили в качестве налогов. По общему правилу НДФЛ составляет 13% от суммы заработка официально трудоустроенного лица. Т.е. если вы за год заплатили более 260 000 рублей НДФЛ, то возврат налогов можно сделать на полную сумму. Если меньше, то остаток переходит на следующий год. Возвращать налог можно несколько лет до тех пор, пока вы не вернете всю сумму полностью.

3. При приобретении жилья в ипотеку вы можете осуществить налоговый вычет по ипотечным процентам на сумму до 3 000 000 рублей (с 2014 года), т.е. сумма возврата налога по ипотечным процентам в данном случае вырастает до 390 000 рублей. При покупке дорого жилья сумма возврата по ипотечным процентам может превышать сумму возврата налогов от покупки самого жилья.

Важно знать: как получить льготную ипотеку под 6%

Сколько раз можно возвращать налог от покупки квартиры, дома или земельного участка

Текущее законодательство ограничивает возврат налога лишь одним параметром: общая сумма возврата за всю жизнь должна быть не более 260 000 рублей за покупку жилья. Но самое важное, как всегда – это детали:
Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные до 1 января 2014 года: налоговый вычет используется один раз, вне зависимости от стоимости покупки.
Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные после 1 января 2014 года: по общему текущему правилу – сколько угодно раз, но общей суммой не более 260 000 рублей.

Как получить возврат налога в виде налогового вычета? Какие нужны документы для получения налогового вычета?

На данный момент порядок получения налогового вычета в конце года выглядит следующим образом:

1. Заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (образец есть на сайте налоговой)

2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3. Подготавливаем копии документов:

– при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

– при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

– при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

– при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

4. Подготавливаем копии платежных документов:

– подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

– свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов.

По времени данная процедура занимает обычно от 2 до 4 месяцев, причем большую часть времени документы будут находиться на проверке в налоговых органах.

Вопросы возврата налога при покупке квартиры, дома или земельного участка бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.

Положен ли налоговый вычет при покупке дачи?

Раньше возможность получения 13-то процентного налогового вычета существовала лишь при покупке либо строительстве жилплощади. Сейчас такая возможность предоставляется и при приобретении дачного домика либо участка.

О возврате подоходного налога

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, у каждого человека один раз в жизни имеется возможность получить 13% от суммы, потраченной на приобретение недвижимости либо земельного участка под строительство жилплощади.

Однако максимальная цена квартиры не должна превышать 2 млн. рублей и быть четко прописана в договоре купли-продажи.

При строительстве дома необходимо документальное подтверждение понесенных человеком расходов. Если жилье приобреталось с использованием средств ипотечного кредитования, то, помимо фактической стоимости недвижимости, человек может претендовать на налоговый вычет с переплаченных процентов по кредиту. Однако сумма не должна быть больше 3 млн. рублей.

Возврат подоходного налога при покупке дачи может быть осуществлен, если с момента сделки купли-продажи прошло не более трех лет. В этот период гражданину нужно обратиться в ФНС для получения налогового вычета.

Читайте об оформлении налогового вычета при покупке квартиры по ДДУ.

Можно ли получить налоговый вычет за платный детский сад? Смотрите .

Условия

Для получения возврата гражданину нужно будет обратиться в ФНС по месту прописки. Возможность использовать налоговый вычет при покупке дачи существует только у официально трудоустроенных граждан, достигших совершеннолетнего возраста и регулярно вносящих НДФЛ.

Возврат не может превышать 13% от стоимости дачного домика и не может быть больше 260 тыс. рублей.

Право подобной компенсации дается человеку один раз в жизни и может распространяться только на один объект. Вычет зависит от размера стоимости садового участка и дачного домика.

Есть возможность получить налоговый вычет и у пенсионеров вне зависимости от их трудоустройства. Если такой гражданин работает официально, ему будет возвращен процент от подоходного налога за текущий период времени. Если официальное трудоустройство отсутствует, процент НДФЛ будет рассчитываться, исходя из прошлого периода работы гражданина.

Для получения вычета важно, чтобы дача относилась к определенной категории земельных участков:

  • для ИЖС;
  • для ЛПХ;
  • для дачи.

Налоговый вычет включает в себя сумму, потраченную на приобретение дома и земельного участка, на котором расположен дом. Если участок земли предназначен для возведения жилой недвижимости, возврат можно получить после того, как будет построен дом.

Правовое регулирование

Перед обращением в налоговую службу, эксперты советуют ознакомиться с положениями действующего законодательства. Процесс предоставления вычетов регулируют статьи 78 и 220 НК РФ.

Нюансы, касающиеся особенностей получения возврата, закреплены и в ФЗ № 214.

Налоговый вычет при покупке дачи

Если стоимость земельного участка и дома превышает 2000000 рублей, то лучше их оформить отдельно. При этом будет лучше, если собственниками выступают разные лица. Это позволит получить возврат каждому гражданину.

Если стоимость обоих объектов укладываются в 2000000 рублей, то в договоре купли–продажи лучше записать земельный участок с домом.

Для получения налоговой компенсации необходимо:

  1. Собрать все документы.
  2. Написать заявление.
  3. Обратиться в налоговую инспекцию и предоставить документацию с заявлением.
  4. Дождаться ответа в течение 3 месяцев.
  5. Дождаться перевода денежных средств. Деньги переводят в течение 1 месяца после получения ответа.

Человек должен быть готов к тому, что ему предстоит подготовить декларацию.

В СНТ

Покупка земли в садовом товариществе отражается на особенностях получения льготы. Так, если человек стал владельцем участка в СНТ, а затем зарегистрировал на нем жилой дом, заявка на возврат части уплаченного налога будет отклонена. Льгота распространяется только на земли населенных пунктов и ИЖС.

Если гражданин приобрел землю и стал собственником не только участка, но и жилого дома, расположенного на нем, порядок получения возврата меняется. Государство согласится предоставить льготу.

При этом максимальная денежная сумма, с которой ему может быть предоставлен вычет, составляет 2000000 руб.

Исключение из правила составляет покупка садового участка на деньги банка. В этом случае размер суммы, с которой полагается возврат, может быть увеличен до 3000000 руб. Точный размер зависит от стоимости недвижимости.

Как оформить?

Для того, чтобы оформить вычет при приобретении дачи, необходимо подать в налоговый орган специальное заявление о предоставлении гражданину имущественного налогового вычета и приложить к нему определенный пакет документов.

В том случае если человек приобрел земельный участок с недостроенным жилым домом, гражданин может получить вычет лишь тогда, когда у него на руках будет свидетельство право собственности не только на земельный участок, но и на жилой дом. Расходы, которые будут понесены на строительство недостроенного жилого дома, и расходы на приобретение земельного участка можно будет суммировать в общие затраты.

Льгота распространяется только на жилые строения. Если человек купил садовый участок с домом, потребуется получить заключение, что он является жилым. В ином случае вычет будет распространятся только на участок.

Перечень документов

Для оформления налогового вычета потребуется предоставить в отделение Федеральной налоговой службы следующие документы:

  • документ, удостоверяющий, что данный дом или дача является собственностью;
  • справка о том, что налогоплательщик заплатил положенную сумму в пользу государства;
  • заполненное заявление;
  • справка с места работы;
  • ксерокопия паспорта;
  • копия ИНН;
  • документ, в котором указан расход на приобретение недвижимости.

Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ тут.

Как составить заявление?

Существует возможность подачи заявления с просьбой предоставить налоговый вычет в том же году, в каком была совершена сделка купли-продажи. Однако подать это заявление можно и позднее – в течение трех лет с момента совершения налоговой операции.

Образец заявления на получение налогового вычета тут.

Заявление составляется в соответствии с требованиями федеральных законов и Налогового кодекса РФ.

Узнайте о возможности получения налогового вычета со второй квартиры.

Какие документы нужны для налогового вычета повторно? Информация .

Как рассчитать стандартный налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Когда будут перечислены средства?

Сумма налогового вычета составляет 13% от общей суммы покупки, если последняя не превышает 2000000 рублей. Соответственно, фактическая сумма, которую имеет право получить гражданин, равна 260000 рублей.

Вычет гражданин может получать по одному из двух вариантов:

  1. Возврат будет предоставлен через работодателя. Организация перестанет списывать с зарплаты гражданина подоходный налог, предоставляя всю положенную сумму в полном объеме. Для получения льготы нужно обратиться в ФНС и взять уведомление. Его нужно передать работодателю. Действие необходимо совершать каждый год вплоть до момента, когда вся сумма будет выплачена.
  2. Получение единовременной выплаты. За деньгами нужно обращаться через год, после покупки дачи. Гражданину предстоит составить декларацию и написать заявление. Если его одобрят, деньги перечислят на счет заявителя. Однако процедура оформления и рассмотрения может занять несколько месяцев.

Способ вычета налогоплательщик может выбрать самостоятельно.